Нужна консультация бухгалтера

Простите, что я тут такую тему завожу, к животным не относящуюся, но очень срочно нужна консультация опытного бухгалтера ( так как сама я с опытом совсем небольшим)
Я недавно стала вести фирму небольшую, и вот сейчас впала в ступор (опыта мало у меня) В качестве основного средства был внесен компьютер (еще в 2001 году) сумма 10 000, предыдущий бухгалтер на начислял амортизацию, ничего с ними не делал, так они и висели на 01 счете. Компьютер этот уже сломался давно и начальство сказало списать его. Я списала через 91 счет, но я не уверена правильно ли это? Можно ли эти расходы учесть при расчете налога на прибыль (т.е. уменьшить налооблагаемую базу) Я на ОСНО. Заранее всем спасибо.

нет
ОС могут висеть до ввода только на 08
низачёт консультанту

Кто это Вас так лихо проконсультировал?
До ввода в эксплуатацию ОС висят на 08

Можно законсервировать по приказу-это даст Вам право не начислять амортизацию.
По-любому, у Вас есть документальное подтверждение расходов? Или просто учредители решили что этот компьютер стоит 10 тысяч?
P.S. Счаз К+ обновится минут через 15-пошуршу всерьёз:-)

Вот только хотела написать про консервацию.
А что касается оценки взноса в УК, то экспертное заключение - только начиная с какой-то суммы

Есть документы о том, что такой-то такой-то в качестве вклада в УК внес компьютер стоимостью 10 000

Rinna

Хорошо, есть взнос в УК компьютером, висит на 01 с 2001, амортизация не начислялась..(ну родим приказ о консервации задним числом..основания будут?)
Неизвестно что с оценкой-есть или нет. Имеем право уменьшить базу по прибыли или как, списав в расходы? Тогда не прибыли и убытки прошлых лет
В деятельности, облагаемой налогом на прибыль это ОС получается не использовалось...основания для уменьшения базы по налогу?

Если приказом "законсервировать" они все равно на 08 должны висеть до ввода в эксплуатацию?

С вероятностью 99% они остаются на 01, просто не начисляется износ. Но уточненку сдавать и налог доплачивать все равно придется

Он у вас введен в эксплуатацию, раз висит на 01.
Тем же месяцем законсервируйте.
Тогда со следующего месяца не нужно начислять амортизацию

Почему нет?
Приказ о расконсервации
Пропишите в УП, ОС какой стоимостью учитываете в составе МПЗ.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 февраля 2011 г. N 03-03-06/1/80
Там взносы в УК от организации, но мне лично одной фразы достаточно
"...Согласно п. 1 ст. 252 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Таким образом, стоимость безвозмездно полученного от учредителя имущества, не являющегося основным средством, не может быть включена в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку налогоплательщик не осуществлял затрат на приобретение данного имущества."
Ну и если консервация, то сами понимаете...в деятельности н е участвовало, а почему базу уменьшает?

Так сейчас 40 тыр-прописывай-не прописывай, я себе разницу между бухским и налоговым делать не буду.
Приказ не спасет о расконсервации-амортизация не наичслялась, ОС в деятельности, облагаемой налогом на прибыль не использовалось потому что было законсервировано
Нафига эта консервация если по-любому налог на прибыль к доплате?

Дамы, на 01.01.2002 г. все ОС, стоимостью не более 10 000 руб. должны были быть списаны на "расходы переходного периода" (помните вступила в силу, кажется, 257 статья НК РФ). Только в тот момент можно было списать их на расходы (и нужно было). Сейчас нужно просто подать уточненку (доплатив до ее сдачи налог) и написать объяснительную (как есть) "При инвентаризации выявлены...т.д.) И совсем не важно, от учредителя они получены или куплены за плату))))

Шабалина

+100500
В дебри не полезу, про переходный период не помню, ОС ненавижу особенно древние.
Налог доначислить, отнести на прибыли и убытки прошлых лет.. В бухгалтерском учете отражать текущим, сваять бухскую справку.
Заплатить налог, следом (лучше не в один день) послать декларацию.
И спать спокойно

Исходя из Вашей логики, амортизация тоже не должна начисляться
Имущество, полученное фирмой в качестве вклада в уставный капитал, также может амортизироваться (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11 декабря 2006 г. по делу N А56-13533/2005). Причем данное имущество нельзя квалифицировать как безвозмездно полученное. Внеся имущество в качестве вклада в уставный капитал организации, учредители получают право на участие в управлении обществом и на получение дивидендов, а по смыслу ст. 423 ГК РФ безвозмездность предполагает неполучение стороной какого-либо встречного предоставления за исполнение своих обязанностей (см. Постановления ФАС Центрального округа от 28 апреля 2007 г. по делу N А36-1334/2006, от 18 июля 2006 г. по делу N А09-142/06-25-16).

Sonechka
Зря не помните, это очень важно. На прибыль именно поэтому и нельзя списывать такие ОС после 2001 года. Вот годовым отчетом за 2001 год можно было (как расходы ПП), а после уже нельзя и амортизировать его сейчас именно поэтому нельзя!!!. Но это только касательно ОС, числящихся на балансе на 01.01.2002г. Сейчас взносы учредителя списывать на прибыль можно (т.е. Ос, внесенные учредителем в УК и стоимостью не более 40 000 руб.)

Rinna

Я вот это и ищу-условия, когда такое имущество, амортизируя, уменьшает базу по прибыли....не уменьшает. И логика не моя-МинФина

Rinna
Вы абсолютно правы, Sonechka
а Вы нет)))) простите, но не важно купили Вы ОС или получили от учредителя (не путайте безвозмездное получение - там доход возникает, но амортизировать все равно можно). Именно в этом случае нельзя ни амортизировать, ни на прибыль относить, т.к. его надо было списать только на 01.01.2002 г.

Согласна,но только не ст 257 НК РФ. А Закон 110ФЗ от 06.08.2001

О..повеяло аудитом
Понимаю что зря, но у меня нет такого просто:-) Когда было-все законсервировала:-))))
Хорошо...Вы хотите сказать что учредитель вносит в УК компьютер и мы его спокойненько списываем, уменьшая базу по прибыли?

А вообще могу сказать одно.
У меня сложилось впечатление, что налоговики требуют объяснений, но не читают их.
Чисто для галочки

т.е. сейчас, так как предыдущим бухгалтером ОС не были списаны, остается только подать уточненку за 4 кв и доплатить налог. Это самое правильное.

У меня тоже такое ощущение, у нас фирма вообще маленькая, а требования приходят чуть ли не каждый месяц

Абсолютно верно!
Если учредитель вносит в УК деньги, а вы покупаете на них материалы, Вы же их списываете на произведенную продукцию? Или нет? А тут вместо денег ОС.

Именно так. Только пояснилку приложите. Мол, выявили сами, списали. Декларацию исправили и т.д.

Ламара
Спасибо! просто лень в инете лезть, уточнять что, но помню, что переоценивали ОС и списывали на этот переходный период))))

Но на материалы у меня (налогоплательщика) будут чеки
А тут сами оценили, сами оприходовали и базу уменьшили.
Что-то там было пакостное и я все равно это найду. Именно про независимую оценку вкладов в УК.

Именно так, но попробуйте непредоставить пояснения-и Вам заблокируют расчетный счет.
Более того, все делается аватоматически...не они косяки ищут а их программа проверяет. А они жмут кнопку и печатают бумажки.
Всю переписку сохраняйте.

Sonechka
почему Вас это смущает? Нам четко предписано в каких случаях должна быть оценка оформлена, а когда сам учредитель оценивает (если их несколько - то решением общего собрания участников). Раньше, помню, вопросы возникали только если вклад более 200 МРОТ был.

ФЗ РФ об ООО
ст.15
1. Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.
2. Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно.
Если номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежными средствами, составляет более чем двадцать тысяч рублей, в целях определения стоимости этого имущества должен привлекаться независимый оценщик...